הסכנה: צימצום העלייה מארה"ב ומכה כלכלית לישראלים חוזרים עם עסקים בחו"ל
בעקבות הקיצוצים האחרונים בתקציב המדינה והגזירות שהטיל משרד האוצר והשר לפיד על הציבור הישראלי, נשקפת סכנה גם לביטולם של שני מרכיבים כלכליים שעד כה עודדו עלייה של יהודים לארץ וכן חזרה של ישראלים ממדינות שונות בעולם.
המרכיב הראשון, כותב אבי נוב, רו"ח ויועץ פיננסי המתמחה בעבודה עם האוכלוסיה הנ"ל, הוא היעדר מס עיזבון; והמרכיב השני הוא פטור ממס ומדיווח המוענק לעולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים על הכנסותיהם מחו”ל. עתה, בעקבות לחצים מצד הארגון לשיתוף פעולה ולפיתוח כלכלי (OECD), רשות המיסים יוזמת תיקון חקיקה שיצמצם את ההטבות.
היעדר מס עיזבון ומס מתנות בדין המס הישראלי מהווה גורם משמעותי בהחלטת יהודים לעלות לישראל. בעבר הוטל מס עיזבון בישראל, אך הוא בוטל ב–1981. במשך השנים היו ניסיונות רבים להחזיר את מס העיזבון, אך כולם כשלו. ההתנגדות למס עיזבון נובעת מכמה טעמים, ובין היתר, מהטעם שעלות אכיפת מס עיזבון גבוהה יותר מההכנסה הצפויה. נימוק חשוב נוסף הוא עידוד יהודים לעלות לישראל ממדינות שבהן קיים מס עיזבון.
מרכיב משמעותי נוסף המעודד עלייה ושיבה של תושבים חוזרים ותיקים לישראל, הוא חקיקה שאושרה בספטמבר 2008 במסגרת תיקון 168 לפקודת מס הכנסה. ההטבה המשמעותית הנכללת בחקיקה זאת מבחינת העולים החדשים והתושבים החוזרים, היא פטור ממס ומדיווח לתקופה של עשר שנים על כל הכנסה שמקורה בחו”ל. המשמעות מבחינתם של העולים והתושבים החוזרים היא שהם יכולים להמשיך להחזיק בנכסים ולהפעיל עסקים בחו”ל, וליהנות מפטור ממס ומדיווח בישראל על הרווחים הנובעים מנכסים אלה.
לדברי נוב, עשרות אלפי עולים חדשים ותושבים חוזרים הגיעו לישראל בעקבות תיקון 168 לפקודת מס הכנסה, והם ממשיכים להגיע. אלא שרשות המיסים הודיעה על הכוונה לבטל את הפטור מדיווח על הכנסות העולים והתושבים החוזרים. ביטול הפטור נכלל בהצעת חוק ההסדרים לשנים 2013–2014, אך בסופו של דבר הוחלט על הוצאת ביטול הפטור וקידומו בחקיקה נפרדת. כעת רשות המסים יוזמת חקיקה לביטול הפטור מדיווח. רשות המסים הסבירה כי ההצעה לביטול הפטור נובעת מהמלצת OECD.
הכוונה של רשות המסים לבטל את הפטור מדיווח שניתן לעולים ולתושבים החוזרים, לדעת נוב, היא טעות חמורה. "כמי שמייצג עשרות עולים חדשים ותושבים חוזרים, אני יכול להעיד שביטול הפטור מדיווח יגרום לרבים שלא לעלות או לחזור לישראל. כמו כן, ביטול הפטור מדיווח באופן רטרואקטיבי עשוי לגרום לעולים חדשים ותושבים חוזרים לעזוב את ישראל למקום מושבם הקודם בחו”ל".
אמנם נטל המסים בישראל גבוה יחסית למדינות רבות ב–OECD, והדבר עשוי להרתיע עולים פוטנציאלים ותושבים חוזרים, אך האטרקטיביות של ישראל נובעת משילוב העובדה שאין בארץ מס עיזבון יחד עם ההטבות האמורות. "ישראל היא מדינה קולטת עלייה ולפיכך יש להימנע מכל פעולה הפוגעת בהטבות לעולים חדשים ותושבים חוזרים".