הצעת החוק החדשה ביותר להוצאות הבריאות והאקלים של הדמוקרטים כוללת הזרמה של 80 מיליארד דולר ל-Internal Revenue Service שנועד לעזור לסוכנות להדוף "רמאות מס של עשירים". עם זאת, מבקרים רפובליקנים אומרים כי מס הכנסה גדול יותר עלול לפגוע בסופו של דבר באמריקאים בעלי הכנסה נמוכה יותר.
מתן מימון ל-IRS היה בראש סדר העדיפויות של הנשיא ביידן. הוא התגלה כאחד מהמממנים הבולטים של חוק הפחתת האינפלציה שמנהיג הרוב בסנאט צ'אק שומר והסנאטור ג'ו מנצ'ין, חשפו בשבוע שעבר.
הדמוקרטים העריכו כי שיפור המימון של מס הכנסה עשוי להוסיף 124 מיליארד דולר נוספים להכנסות פדרליות במהלך העשור הבא על ידי העסקת אוכפי מס נוספים שיכולים להגביל את העלמת המס על ידי אנשים ותאגידים עשירים. בערך טריליון דולר במסים פדרליים לא שולמו מדי שנה בגלל שגיאות, הונאה ומחסור במשאבים לאכיפת גבייה נאותה, על פי אומדן של נציב מס ההכנסה צ'אק רטיג בשנה שעברה.
אבל מחוקקים רפובליקנים השמיעו אזעקה על ההצעה, והזהירו כי עשויות להיות לה השלכות חמורות על עובדים בעלי הכנסה נמוכה יותר.
הסיבה לכך היא ש-IRS מכוון באופן לא פרופורציונלי לאמריקאים בעלי הכנסה נמוכה כאשר הוא עורך ביקורת מס מדי שנה. למעשה, למשקי בית עם רווחים של פחות מ-25,000 דולר יש סיכוי גבוה פי חמישה להיבדק על ידי הסוכנות מאשר שאר הנישומים, על פי ניתוח אחרון של נתוני מס משנת הכספים 2021 על ידי ה-Transactional Records Access Clearinghouse (TRAC) באוניברסיטת סירקיוז.
הסיבה לכך היא עלייה במה שמכונה "ביקורת התכתבות", כלומר מס הכנסה עורך בדיקות של החזרי מס באמצעות מכתבים או שיחות טלפון במקום ביקורות פנים אל פנים מורכבות יותר. רק חלק קטן – 100,000 מתוך 659,000 הביקורות בשנת 2021 – נערכו באופן אישי.
על פי המחקר של סירקיוז, יותר ממחצית מביקורות ההתכתבות שיזם מס הכנסה בשנה שעברה – 54% – כללו עובדים בעלי הכנסה נמוכה עם הכנסות ברוטו של פחות מ-25,000 דולר אשר תבעו את הזיכוי במס הכנסה.
אפילו משלמי מסים עם סך הכנסה חיובית שנעה בין 200,000 למיליון דולר היו שליש הסיכויים להיבדק על ידי מס הכנסה בהשוואה לבעלי השכר הנמוך ביותר. כ-9 מיליון משלמי מסים דיווחו על רמות הכנסה גבוהות אלו בשנת 2021, אך פחות מ-40,000 מההחזרים שלהם נבקרו, או בערך 4.5 מכל 1,000. זה מנוגד באופן חד לאמריקנים בעלי הכנסה נמוכה יותר, שעמדו בפני שיעור ביקורת של 13 מכל 1,000.
הפער נובע בעיקר מכך שלמשלמי מס בעלי הכנסה גבוהה יש השקעות מורכבות שיכולות בקלות להסתיר את הפערים בין המסים שחייבים ומשולם מול מסים שדווחו וששולמו.
"ללא שינוי משמעותי לא סביר בהרכב האכיפה של מס הכנסה, האכיפה המוגברת של מס הכנסה תכפוף את משלמי המסים בכל קשת ההכנסה לבדיקה נוספת ולסיכון ביקורת גדול יותר", אמרה "קרן המורשת הימנית" בפוסט שפרסם לאחרונה בבלוג.
קרן המורשת ציינה כי רוב בדיקות הביקורת האישיות של מס הכנסה מכוונות לנישומים המדווחים על פחות מ-50,000 דולר של הכנסה ברוטו מתואמת. למרות שקבוצה זו מרוויחה פחות הכנסה משמעותית מאחרות, היא עמדה בפני התאמות מס מומלצות מ-IRS בסך של כ-3.4 מיליארד דולר בשנת הכספים 2010. זאת בהשוואה לכ-3.7 מיליארד דולר לאותם אמריקאים שדיווחו על יותר מ-50,000 דולר.
מס הכנסה טען כי הוא לא יגדיל את הביקורות על משקי בית שמרוויחים פחות מ-400,000 דולר אם המימון של 80 מיליארד דולר יאושר. "משאבים אלה אינם קשורים להגברת הביקורת על עסקים קטנים או אמריקאים בעלי הכנסה בינונית", כתב רטינג, הממונה על מס הכנסה, במכתב למחוקקים ביום חמישי. "כפי שתכננו, ההשקעה שלנו במשאבי האכיפה הללו מתוכננת סביב הנחיית האוצר לפיה שיעורי הביקורת לא יעלו ביחס לשנים האחרונות עבור משקי בית שמרוויחים מתחת ל-400,000 דולר".
