כל מה שצריך לדעת על עונת המיסים שהחלה!

שינויים רבים חלו בחוקי ותקנות המס הפדרליות ואלו של קליפורניה בעקבות משבר הקורונה וחילופי השלטון בוושינגטון  * רו"ח מאיר רענן עושה סדר ומספק טיפים חשובים לקראת הגשת הדוחות ב-15 באפריל

ההטבות של הקורונה – קיימות 4 הטבות מרכזיות:

1. המחאה מהמדינה בסך 1200-1400 דולר בנוסף ל-600 דולר שכבר נשלחו דרך IRS. 2. דמי אבטלה בכל מדינה בארה"ב PANDEMIC UNEMPLYMENT ASSISTANCE – PUA 

3. Paycheck Protection Program – PPP – התוכנית נותנת פי 2 וחצי מגובה השכר המשולם לעובדים לחודש ממוצע. ההלוואה הופכת למענק בתנאים שהמעסיק ממשיך לשלם משכורות לעובדיו. כרגע יוצאת לדרך תוכנית שניה. חשוב לדעת: לא ניתן להוציא את ההלוואה ישירות מה- SBA – חייבים להשיג אותה דרך מתווך מורשה כמו בנקים או חברות שמופיעות באתר ה-SBA.

4. SBA LOAN $1,000 על כל עובד עד $10,000 – מענק פלוס הלוואה עד $150,000 בריבית 3.75% לעסק רגיל 2.75% למלכ"ר לשלושים שנה בלי קנס על פירעון מוקדם. מטרת ההלוואה – המשך ניהול העסק. ההלוואה לא הופכת למענק (חייבים לשלם). ההלוואה תלויה כמובן בקרדיט של בעלי העסק, אורך הזמן שהעסק קיים ומחזור הכספי של העסק.

דמי אבטלה מה-EDD 

כשהתחילה המגפה, בחודש מרץ בשנה שעברה, עזרתי לרבים ללא תשלום או תשלום סמלי לקבל את ה -PUA – PANDEMIC UNEMPLYMENT ASSISTANCE. כמעט כל אחד זכאי. מדובר בכספים שמגיעים מהפדראל ומשתמשים ב-EDD כזרוע להעברת הכספים. כל מה שנדרש זה לפתוח חשבון ב EDD, לענות על מספר שאלות ולדווח על "אבטלה" כל שבועיים. 

כידוע, התבצעו בתחום המון הונאות מכיוון שהיו הרבה פרצות ומאוד היה קל להתחזות לאנשים אחרים ולזכות בכספים. ה-EDD יצר בקרות למנוע מצבים של הונאות והתהליך הפך למסובך יותר וכמעט בלתי אפשרי. ה-EDD פנה לחברה צד שלישי שבדקה את אותנטיות המסמכים מול המבקש באמצעות שיחת וידאו עם נציג החברה. בעלי שמות כפולים או שמות משפחה לא תואמים נזרקו מהמערכת והרבה לא הצליחו לקבל את המגיע להם. זאת במקביל לכך שהמוקד הטלפוני שלהם בקושי תיפקד.

EIDL-SBA LOAN

שיחררתי מעל ל 3 מיליון דולר ללקוחותי בהלוואות. גם פה יש הרבה תקלות:

1. טופס 4506T שהוא בקשה לראות את המיסים מהמקור באייאר.אס – חייבים להדפיס את הטופס מהאתר של SBA לא מגוגל.

2. בקשות כפולות – אנשים הגישו פעמים על אותה חברה כמובן זה גורם לעיכוב ובלאגן. 

3. מילוי תקין ומלא של כל הטפסים הנדרשים.

 4. שמות שלא אויתו נכון. 

5. כתובות לא מוכרות.

יש ל-SBA מרכז טלפוני שעונה די מהר לשיחות (יותר זמין מ EDD) וניתן לפתור את הבעיה בתנאי שיש לכם את שם החברה ומספר הבקשה.

גם אם לא קיבלתם את אחת ההמחאות של הסיוע הפדרלי או שניהם, כאשר תגישו מיסים יש מסך שנקרא Recovery Rebate Credit. ששם אתם מצינים מה קיבלתם ואם חסר תשלום תקבלו במהלך הגשת המיסים של ה2020.

ביקורת Worker Comps

ביטוח ה-Worker Comps הוא ביטוח מטעם המדינה שמבטח את העובדים במידה ונפגעים במהלך עבודתם. פרמיית הביטוח בנוייה לפי העיסוק (ככל שהעיסוק מסוכן יותר הפרמיה גבוהה יותר או ככל שהעובד פחות מיומן הפרמיה גבוהה יותר). למשל עובד עם שכר שעתי נמוך ועובד בהרכבת גגות – הפרמייה שלו כמעט מקסימלית (גם

תלוי אם בעבר החברה חוותה תאונות ובסוג חברת הביטוח). לעומת זאת הפורמן של העובד הנ"ל שמרוויח כפול מהעובד – הפרמיה שלו תהיה כמעט מחצית.

קבלנים ללא Worker comps ועם Exempt ומעסיקים עובדים, מסתכנים בקנס של 10,000$ או שנה בכלא או שניהם.

קבלן עם Exempt מצהיר שאין לו עובדים והוא מבצע את העבודה בעצמו. כמובן יש אלפי קבלנים עם Exempt ויש להם פועלים ועובדים כך שנים. במקרה שאחד העובדים פונה ל State Of California Division Of Workers Copensation Workers’ Compensation Appeals board, יכול לקבל מהם פיצוי על הפגיעה שלו והם יפנו לקבל את הפיצוי פלוס קנסות למעסיק. לא חסרים עורכי דין שישמחו לטפל באחוזים בלבד בפועל ש”נפצע".

יש לשים לב למי נרשם צ'ק של הקבלן. יש מצבים שקבלנים מחזיקים worker compensation אבל משלמים לישות אחרת. מצאתי בביקורת קבלן עם רשיון כ- individual כמו כן יש לו worker compensation ב individual אבל משולם בקורפורשין (הקורפורשין הוא כמו ה DBA שלו רק עם INC). במקרה שקורה משהו מתגלה ששילם צ'ק למישהו ללא רשיון (גם אין אחריות גם אין worker comps)

ביקורת של EDD

כלל חשוב שאני למדתי על בשרי זה לא לרשום צ'ק לאדם פרטי (למעט משכורת)

ה -EDD אוהב שחברות יוציאו משכורות, לפי החוק כל אס קורפורשיין חייב להוציא משכורות ובמיוחד למנהלים (officers). יש גם מינימום נדרש לפי טבלאות של EDD.

חברות קונסטרקשן שמשלמות לפקידות שלהם ולאנשי מכירות ב-1099 בסוף שנה מסתכנות בביקורת של EDD.

מספיק שאיש מכירות מתייצב במשרדי ה-EDD בוואן נייס ומבקש דמי אבטלה על בסיס הצ'קים שקיבל. במקרה כזה החברה תקבל ביקורת וקנסות כבדים. יש חברות שנסגרו עקב כך ויש מצב להרמת מסך על החוב.

ביקורת של EDD אינה ביקורת קלה ואינה עומדת בקנה אחד מול ביקורת של ה IRS. הם בודקים את כל רשומות הבנק במשך 3 שנים אחורה ומחפשים שמות של אנשים על צ'קים. צורת התחמקות אחת היא להצהיר שקנינו סחורה מאדם זה – לא תמיד עובד ויש מצב יבקשו פרמיט או יכניסו את ה-CDTFA שגם מאוד רעבים. בשבילם אין 1099 כאילו לא חוקי ועל זה יש לשלם Unemployment Insurance, מס הכנסה וקנס בגובה פי 5 מהמיסים.  

הדרך היחידה שמותר לחברות קונסטרקשיין להוציא 1099 זה למישהו בעל רשיון והוא אינדיבידואל. לקורפורשיין LLC לא צריך להוציא 1099. הרבה חושבים בטעות שאם בא מישהו שמילא W9 אפשר לשלם לו בלי לנכות לו מיסים ואחר כן יוציאו לו 1099. אם אין לבן אדם עסק רשום – אסור להוציא לו צ'ק.

קורפוריישן או LLC? 

למה לאדם פרטי עדיף לפתוח קורפורשיין ולא LLC ? – המיסים יותר נמוכים. הכנסה מקורפורשיין נחשבת הכנסה פאסיבית ואין עליה חיוב של סוסיואל סקוריטי (12.4%) ומדי-קר (2.9%) בעוד שה LLC נכנס ל SCH C ב-1040 ומחוייב ב SE.

קורפורשיין פטור בשנה הראשונה במינימוס טקס של LLC $823 FTB משלם כבר בשנה הראשונה בטופס 568. יש FEE ב FTB על המחזור של LLC אם המחזור מעל סכום מסויים (יש מדרגות מס).

ההבדל בין סי. קורפורשיין לאס. קורפורשין

אס קורפורשיין הוא הכי פופולרי ועוזר לקבל הלוואות (מראה הכנסה גבוהה, משלם פחות מס). ממשל טראמפ נתן הטבות נוספות לאס קורפורשין שנקראו QBI והם נותנות עוד 20 אחוז של קיזוזים/הורדות.

סי קורפורשיין לא קשור עם בעל החברה ולמעשה בעל החברה יכול לפתוח ישות סי בלי שידעו שהוא בעל הישות. ההכנסות שלו מהישות לא יכנסו ל 1040 דרך K1. לעומת זאת הסי קורפרשין ישלם מס על הרווחים של הקורפורשיין ומס על דיבידנד ברגע שבעל החברה ימשוך כספים.

ונקודה/ תזכורת אחרונה: על אי דיווח על נכסים שוטפים מחוץ לארה"ב הקנסות כאן די כואבים 35% מהסכום הלא מדווח או $10,000 הגבוה מביניהם. לדעתי בלתי אפשרי לבטל קנסות אלו (קוד )6677. ראיתי לצערי קנסות בסכומים מטורפים. היזהרו.

כמו כן, להגשת ה-1040, השירות של האיי. אר. אס סגור עד 12 בפברואר. שתהיה עונת הגשת דוחות נעימה.

אתר: Www.meirtax.com